Useful questions and answers from the Independent Authority of Public Revenue
1. How can I inform them of my decision to file a separate income tax declaration?
There is a special electronic application on the website www.aade.gr where you can make such notification using the following link: https://www.aade.gr/polites/eisodema/gnostopoiese-choristes-deloses either with your own access codes or by an accountant – tax specialist who has been duly authorized with his access codes.
2. If neither of the spouses declares his/her decision to file a separate income tax declaration until February 28, 2019, what will happen?
In this case, the spouses will file a joint declaration for the year 2018.
3. In the cases of a joint declaration for both spouses, will there be a tax be offset between spouses and a notice of assessment issued in the name of the spouse?
No, the taxes will be assessed separately and there will be no offset of debit and credit amounts between spouses.
4. Are subventions affected if the spouses file separate declarations?
No, subventions are not affected if the spouses file separate income tax declarations.
5. Is it compulsory for spouses who have a difference tax residence to file separate income tax declarations?
No, it is not compulsory to file separate income tax declarations because there is already a provision for separate tax treatment in the joint declarations of spouses who have a different tax residence.
6. How is the main residence declared in the Ε1 when separate declarations are filed?
The main residence is declared in table 5 of the Ε1 form under the relevant codes for a main residence. Each spouse fills in his/her ownership percentage in the case of an owned residence, his/her percentage as lessee in the case of a leased residence and his/her percentage in a free cession, respectively.
7. If separate declarations are filed, how is the main residence declared in the Ε1 form when one the spouses has no ownership or usufruct percentage?
The spouse who has no ownership or usufruct percentage fills in table 6 the indication “co-habitation with spouse”. The other spouse does not need to fill in any indication.
8. How are children declared as dependants in separate declarations?
The children born from a marriage between the spouses as well as any recognized children are declared as dependants of both spouses.
9. Who declares the income of a minor child from the marriage of the spouses in separate income tax declarations when the child is not obliged to file an income tax declaration?
The income of the child which is not taxed in the child’s name is added to the income of the parent who has the biggest income and is declared by this parent only.
10. Who is burdened with the presumed expenses in separate income tax declarations?
In the separate income tax declarations of spouses συζύγων, the concept of family income for the coverage of the individual presumed expenses of each spouse does not exist and said presumed expenses applies for each spouse separately. Regarding the possibility to cover presumed expenses with capital consumption, incomes from the separate declaration of the other spouse cannot be invoked.
11. In separate income tax declarations, can one spouse transfer the remaining amount of receipts to the other spouse?
No, the amounts cannot be transferred.
12. What is the deadline for the submission of the notification of the spouses’ decision to file separate income tax declarations?
The deadline ends on February 28 of each year.
13. After February 28, can the decision to file separate income tax declarations be revoked?
No, it cannot be revoked for the relevant year.
14. Which of the two spouses can notify the tax authority of the decision to file separate income tax declarations?
Any of the two spouses or both spouses.
15. Must the notification of my choice for the submission of a separate income tax declaration be made every year until February 28?
Yes, it must be updated every year by at least one the two spouses within this deadline, otherwise a joint declaration must be filed.
16. I am getting married in March 2019 (after the end of the deadline for the notification). καταληκτική ημερομηνία υποβολής της γνωστοποίησης). Can I file a separate income tax declaration for the tax year 2018?
Yes. Especially for these cases, the application will remain open until the end of the deadline for the submission of income tax declarations on time.
17. I am getting married in February 2019 and I will declare my marriage in the Public Revenue Agency’s records after February 28, 2019. Can I file a separate income tax declaration for the tax year 2018?
Yes. Especially for these cases, the application will remain open until the end of the deadline for the submission of income tax declarations on time.
18. How many times can I change my option regarding the submission of separate income tax declarations if I get married after February 28, 2019?
The declaration is submitted once a year.
19. Are the parties to a civil partnership subject to the provisions for separate income tax declarations?
No, they are not subject to the provisions for separate declarations because by law, they already have the option of filing joint or separate declarations.
20. Must each spouse have their own key-code number in order to file separate income tax declarations?
Yes, the wife, who up to this moment does not have her own key-code number must request one to be able to file her own declaration.
For more information and to book an appointment at any of our offices, please call toll free (Canada and U.S.A.) at 1-866 496 4539 or visit www.icsgr.com
ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΣΥΖΥΓΩΝ:
ΟΣΑ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΝΑ ΓΝΩΡΙΖΕΤΕ
Χρήσιμες ερωτήσεις και απαντήσεις από την Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων
Εν όψει της καταληκτικής ημερομηνίας 28/2/2019 για την γνωστοποίηση της επιλογής των συζύγων να κάνουν χωριστή δήλωση Φ.Ε για το φορολογικό έτος 2018, η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων παραθέτει σειρά ερωτήσεων - απαντήσεων προς διευκόλυνση των φορολογουμένων.
1. Πως μπορώ να γνωστοποιήσω την επιλογή μου να υποβάλω χωριστή δήλωση φορολογίας εισοδήματος;
Η γνωστοποίηση γίνεται μέσω ειδικής ηλεκτρονικής εφαρμογής στον διαδικτυακό τόπο www.aade.gr, στο σύνδεσμο: https://www.aade.gr/polites/eisodema/gnostopoiese-choristes-deloses είτε από εσάς με τους δικούς σας κωδικούς πρόσβασης είτε, από ειδικά για το σκοπό αυτό εξουσιοδοτημένο λογιστή – φοροτεχνικό, με τους προσωπικούς του κωδικούς πρόσβασης.
2. Αν κανείς από τους συζύγους δεν γνωστοποιήσει την επιλογή υποβολής χωριστής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος μέχρι τις 28 Φεβρουαρίου 2019, τι θα συμβεί;
Στην περίπτωση αυτή οι σύζυγοι θα υποβάλουν κοινή δήλωση για το φορολογικό έτος 2018.
3. Στις περιπτώσεις κοινής δήλωσης Φ.Ε συζύγων, θα γίνεται συμψηφισμός φόρου μεταξύ συζύγων και βεβαίωση στο όνομα του συζύγου;
Όχι, θα γίνεται χωριστή βεβαίωση φόρου και δεν θα γίνεται συμψηφισμός χρεωστικού και πιστωτικού ποσού μεταξύ των συζύγων.
4. Επηρεάζεται η χορήγηση επιδομάτων στις χωριστές δηλώσεις συζύγων;
Όχι, δεν επηρεάζεται η χορήγηση των επιδομάτων από την υποβολή χωριστών δηλώσεων Φ.Ε από τους συζύγους.
5. Είναι απαραίτητο να υποβάλλονται χωριστές δηλώσεις Φ.Ε συζύγων που έχουν διαφορετική φορολογική κατοικία;
Όχι, δεν είναι απαραίτητη η υποβολή χωριστών δηλώσεων Φ.Ε διότι προβλέπεται ήδη χωριστή φορολογική αντιμετώπιση στις κοινές δηλώσεις συζύγων που έχουν διαφορετική φορολογική κατοικία.
6. Πώς δηλώνεται στο Ε1 η κύρια κατοικία στις περιπτώσεις χωριστών δηλώσεων;
Η κύρια κατοικία δηλώνεται στον πίνακα 5 του εντύπου Ε1 στους αντίστοιχους κωδικούς κύριας κατοικίας. Ο κάθε σύζυγος συμπληρώνει το ποσοστό ιδιοκτησίας του σε περίπτωση ιδιόκτητης κατοικίας, το ποσοστό του ως μισθωτής σε περίπτωση μισθωμένης κατοικίας και το ποσοστό της δωρεάν παραχώρησης, αντίστοιχα.
7. Στις περιπτώσεις χωριστών δηλώσεων Φ.Ε πώς δηλώνεται στο Ε1 η κύρια κατοικία όταν ένας εκ των δύο συζύγων δεν διαθέτει καθόλου ποσοστό συνιδιοκτησίας ή χρήσης;
Ο σύζυγος που δεν διαθέτει καθόλου ποσοστό συνιδιοκτησίας ή χρήσης, συμπληρώνει στον πίνακα 6 την ένδειξη «συνοίκηση με σύζυγο». Ο άλλος σύζυγος δεν συμπληρώνει καμία ένδειξη. ερωτήσεις - απαντήσεις.
8. Πώς αναγράφονται τα τέκνα ως εξαρτώμενα μέλη του φορολογούμενου στις χωριστές δηλώσεις Φ.Ε;
Τα τέκνα που προέρχονται από κοινό γάμο καθώς και τα αναγνωρισμένα τέκνα δηλώνονται ως εξαρτώμενα μέλη και από τους δύο συζύγους.
9. Ποιος δηλώνει το εισόδημα ανήλικου τέκνου που προέρχεται από τον κοινό γάμο στις χωριστές δηλώσεις Φ.Ε όταν αυτό δεν έχει υποχρέωση υποβολής δήλωσης Φ.Ε;
Το εισόδημα του ανηλίκου τέκνου που δεν φορολογείται στο όνομα του τέκνου προστίθεται στα εισοδήματα του γονέα που έχει το μεγαλύτερο εισόδημα και δηλώνεται μόνο από αυτόν τον γονέα.
10. Ποιος βαρύνεται με τα τεκμήρια διαβίωσης και απόκτησης στις χωριστές δηλώσεις Φ.Ε συζύγων;
Στις χωριστές δηλώσεις Φ.Ε συζύγων δεν υφίσταται η έννοια του οικογενειακού εισοδήματος για την κάλυψη των επιμέρους τεκμηρίων καθενός εκ των συζύγων, καθώς τα τεκμήρια διαβίωσης και απόκτησης βαρύνουν τον κάθε σύζυγο ατομικά. Όσον αφορά τη δυνατότητα κάλυψης τεκμηρίων με ανάλωση κεφαλαίου, δεν μπορεί να γίνει επίκληση εισοδημάτων από τη χωριστή δήλωση του άλλου συζύγου.
11. Στις χωριστές δηλώσεις Φ.Ε υπάρχει δυνατότητα μεταφοράς υπολειπόμενου ποσού αποδείξεων από τον ένα σύζυγο στον άλλο;
Όχι, δεν υπάρχει αυτή η δυνατότητα.
12. Ποια είναι η προθεσμία γνωστοποίησης της επιλογής για χωριστή δήλωση Φ.Ε συζύγων;
Η καταληκτική ημερομηνία είναι η 28η Φεβρουαρίου κάθε έτους.
13. Μετά τις 28 Φεβρουαρίου η επιλογή για χωριστή δήλωση Φ.Ε μπορεί να ανακληθεί;
Όχι, δεν ανακαλείται για το έτος το οποίο αφορά.
14. Ποιος από τους δύο συζύγους μπορεί να γνωστοποιήσει την επιλογή για χωριστή δήλωση Φ.Ε;
Οποιοσδήποτε από τους δύο συζύγους ή και οι δύο.
15. Πρέπει η γνωστοποίηση της επιλογής για υποβολή χωριστής δήλωσης Φ.Ε να γίνεται κάθε έτος μέχρι την 28η Φεβρουαρίου;
Ναι, θα πρέπει να επικαιροποιείται κάθε έτος από τουλάχιστον έναν εκ των δύο συζύγων μέχρι την προθεσμία αυτή, διαφορετικά θα υποβάλλεται κοινή δήλωση.
16. Πρόκειται να τελέσω γάμο τον Μάρτιο του 2019 (μετά την καταληκτική ημερομηνία υποβολής της γνωστοποίησης). Μπορώ να υποβάλω χωριστή δήλωση Φ.Ε για το φορολογικό έτος 2018;
Ναι. Ειδικά για αυτές τις περιπτώσεις η εφαρμογή θα μείνει ανοιχτή ως την καταληκτική ημερομηνία υποβολής της εμπρόθεσμης δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
17. Πρόκειται να τελέσω γάμο τον Φεβρουάριο 2019 και θα δηλώσω το γάμο στο μητρώο της Δ.Ο.Υ. μετά τις 28 Φεβρουαρίου 2019. Μπορώ να υποβάλω χωριστή δήλωση Φ.Ε για το φορολογικό έτος 2018;
Ναι. Ειδικά για αυτές τις περιπτώσεις η εφαρμογή θα μείνει ανοιχτή ως την καταληκτική ημερομηνία υποβολής της εμπρόθεσμης δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
18. Πόσες φορές μπορώ να αλλάξω την επιλογή δήλωσης χωριστών δηλώσεων Φ.Ε στην περίπτωση που τελέσω γάμο μετά τις 28 Φεβρουαρίου 2019;
Η δήλωση γίνεται άπαξ ανά έτος.
19. Εισέρχονται στην εφαρμογή των χωριστών δηλώσεων Φ.Ε τα μέρη συμφώνου συμβίωσης;
Όχι, δεν εισέρχονται στην εφαρμογή των χωριστών δηλώσεων καθόσον εκ του νόμου τους έχει δοθεί εξαρχής η δυνατότητα για υποβολή κοινών ή χωριστών δηλώσεων.
20. Πρέπει και οι δύο σύζυγοι να διαθέτουν δικό τους κλειδάριθμο προκειμένου να υποβάλλουν χωριστές δηλώσεις Φ.Ε;
Ναι, η σύζυγος που δεν έχει μέχρι τώρα κλειδάριθμο οφείλει να αποκτήσει προκειμένου και αυτή να μπορέσει να υποβάλει τη δική της δήλωση.
Για περισσότερες πληροφορίες και για να κλείσετε ραντεβού σε ένα από τα γραφεία μας, καλέστε άνευ χρέωσης από Καναδά και Η.Π.Α. στο 1 866 496.4539 ή επισκευτείτε την ιστοσελίδα www.icsgr.com